W skrócie
Dane sprawdzono:
- Czy dom w USA podlega opodatkowaniu?
- Tak, może podlegać. IRS podaje, że podatek spadkowy dotyczy przeniesienia majątku położonego w USA, a nieruchomość jest jednym z przykładów.
- Kto jest nierezydentem?
- Osoba, która w chwili śmierci nie miała domicylu w Stanach Zjednoczonych i nie była ich obywatelem (instrukcja do formularza IRS 706-NA).
- Kwota 60 000 $
- Próg złożenia zeznania w IRS dla masy spadkowej nierezydenta, który nie jest obywatelem USA.
- Ulga podatkowa
- Section 2102(b) Internal Revenue Code przyznaje ulgę w wysokości 13 000 $, a w niektórych przypadkach wyższą, odliczaną od podatku.
- Termin
- Formularz 706-NA trzeba złożyć w ciągu 9 miesięcy od daty śmierci, chyba że przyznano przedłużenie.
- Obywatele i rezydenci
- Dla zgonów w 2026 roku IRS podaje próg złożenia zeznania 15 000 000 $ dla obywateli i rezydentów USA, dlatego zasady dla nierezydentów tak zaskakują.
Czy płacisz amerykański podatek spadkowy od domu na Florydzie?
Federalnym podatkiem, który tu ma znaczenie, jest podatek od spadku (estate tax): pobiera się go od przeniesienia majątku osoby zmarłej, a nie od osoby, która go otrzymuje. Section 2101 Internal Revenue Code nakłada go na podlegający opodatkowaniu majątek każdego zmarłego, który jest nierezydentem i nie jest obywatelem USA.
Dla tej grupy IRS podaje, że podatek dotyczy majątku położonego w USA, materialnego i niematerialnego, a nieruchomość wymienia jako jeden z przykładów. Dom jest majątkiem materialnym i znajduje się tam, gdzie leży grunt. Jeśli masz dom na Florydzie, w Wirginii albo w Nowym Jorku, jest to majątek położony w USA, niezależnie od tego, jak zorganizowano kredyt i gdzie mieszkasz. Podatki pobierane przez poszczególne stany wykraczają poza ten tekst i warto o nie zapytać doradcę.
Chcesz poznać liczby dla swojej sytuacji?
Analiza hipoteczna pokazuje, jakie kredyty pasują do twojego statusu, ile gotówki potrzebujesz i co załatwić w pierwszej kolejności.
Czy jesteś w tym rozumieniu nierezydentem?
Kryterium nie jest takie samo jak w twojej wizie czy zeznaniu podatkowym. Instrukcja do formularza 706-NA nazywa zmarłego nierezydentem niebędącym obywatelem, jeśli w chwili śmierci nie miał domicylu w Stanach Zjednoczonych i nie był ich obywatelem. Domicyl oznacza mieszkanie w danym miejscu bez konkretnego, obecnego zamiaru wyprowadzenia się w przyszłości.
Dla Europejczyka, który mieszka w swoim kraju i kupuje dom wakacyjny albo inwestycyjny, zwykle oznacza to stronę nierezydentów. Jeśli przeprowadzasz się do Stanów Zjednoczonych na stałe, obowiązuje inny zestaw zasad, a doradca będzie musiał przyjrzeć się twojemu domicylowi, a nie tylko adresowi. Ten poradnik dotyczy przypadku nierezydenta.
Co oznacza kwota 60 000 $
IRS podaje, że jeśli wartość majątku zmarłego położonego w USA w dniu śmierci, razem ze szczególnym zwolnieniem z podatku od darowizn i kwotą skorygowanych darowizn podlegających opodatkowaniu, przekracza próg złożenia zeznania wynoszący 60 000 $, wykonawca testamentu musi złożyć formularz 706-NA. Ta kwota jest progiem złożenia zeznania w instrukcji IRS. Osobno Code przyznaje nierezydentom ulgę w wysokości 13 000 $, a w niektórych przypadkach wyższą, odliczaną od podatku. Określa to section 2102(b).
Dla porównania: IRS podaje próg złożenia zeznania 15 000 000 $ dla mas spadkowych obywateli i rezydentów USA zmarłych w 2026 roku. Ta różnica sprawia, że temat zaskakuje kupujących: hojne kwoty, o których mogłeś czytać, nie dotyczą nierezydentów. To, jak próg i ulga łączą się w jednej masie spadkowej, jest wyliczeniem dla doradcy. Praktyczny wniosek dla kupującego jest taki, że jeden dom zwykle znacznie przekracza 60 000 $.
Co może zmienić umowa w sprawie podatku spadkowego
Umowa to porozumienie między Stanami Zjednoczonymi a innym krajem, a niektóre z nich obejmują podatek spadkowy. Według section 2102(b) ulga może być większa w zakresie, w jakim wymaga tego zobowiązanie wynikające z umowy. Instrukcja do formularza 706-NA dodaje, że stanowisko oparte na umowie trzeba zaznaczyć oświadczeniem dołączonym do zeznania.
IRS wymienia kraje z umowami w sprawie podatku spadkowego lub od darowizn, według stanu z 5 października 2026:
- Podatek spadkowy i od darowizn: Austria, Dania, Francja, Niemcy i Wielka Brytania, a ponadto Australia i Japonia.
- Tylko podatek spadkowy: Finlandia, Grecja, Irlandia, Włochy i Holandia, a ponadto Republika Południowej Afryki.
- Kanada: postanowienia o podatku spadkowym są częścią umowy o podatku dochodowym.
Hiszpanii, Portugalii, Belgii, Polski i Szwecji na tej stronie nie ma. To, czy oznacza to mniejszą ulgę, czy ulgę z innego źródła, jest pytaniem do doradcy. Aby samodzielnie sprawdzić dowolny kraj, strona IRS odsyła do Tax Research Platform organizacji International Bureau of Fiscal Documentation, a strona Departamentu Skarbu USA udostępnia teksty umów i objaśnienia techniczne.
Dlaczego twoi spadkobiercy mogą musieć złożyć zeznanie w USA z powodu jednego domu
Obowiązek złożenia zeznania spoczywa na masie spadkowej. Gdy majątek położony w USA przekroczy próg, wykonawca testamentu składa formularz 706-NA, w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci, chyba że przyznano przedłużenie. IRS opisuje też certyfikat przeniesienia, wydawany, gdy urząd jest przekonany, że podatek, jeśli w ogóle był należny, został zapłacony lub zabezpieczony. Podaje, że certyfikat nie jest wymagany dla majątku zarządzanego przez wykonawcę lub zarządcę ustanowionego, uprawnionego i działającego na terenie Stanów Zjednoczonych.
Pomyśl, co to oznacza dla rodziny w Europie. Twoi spadkobiercy mogą być zmuszeni załatwiać sprawy z amerykańskim urzędem, po angielsku, według amerykańskiego harmonogramu, a jednocześnie załatwiać spadek w kraju. Kupujący, który przemyślał to wcześniej, może ten proces skrócić i zrobić tańszym dla bliskich.
Dlaczego ma znaczenie forma posiadania i dlaczego pytać przed zakupem
Section 2104 traktuje udziały w spółce jako majątek w Stanach Zjednoczonych tylko wtedy, gdy spółka jest krajowa. Sposób posiadania domu w USA, na własne nazwisko albo w innej formie, może więc zmienić to, jak stosuje się zasady dotyczące spadku. Nie doradzamy w sprawie struktur. Każda ma konsekwencje dla podatku dochodowego, dla podatku w twoim kraju, dla kredytu i dla tego, co dzieje się przy sprzedaży, a właściwa odpowiedź zależy od tego, gdzie mieszkasz i kto dziedziczy.
Możemy natomiast powiedzieć, że czas na pytania jest przed zakupem. Zapytaj doradcę, co oznaczałaby zmiana sposobu posiadania domu po zakupie. Jeśli załatwiasz też finansowanie, zobacz foreign national loans i pamiętaj, że kredytodawca może mieć własne zdanie o formie posiadania nieruchomości.
Co zrobić przed podpisaniem
Umów rozmowę z doradcą, który zna zarówno zasady amerykańskie, jak i prawo twojego kraju, bo twój kraj ma własne przepisy o spadkach i podatkach. Przynieś cenę zakupu, swój pozostały majątek w USA, informacje o sytuacji rodzinnej i projekt testamentu. Nasze przewodniki po krajach opisują, co jest inne na każdym europejskim rynku, a przewodnik po harmonogramie zakupu pokazuje, w którym momencie procesu wciąż możesz zmienić kurs.
Przed zakupem: pytania o spadek
- Zsumuj swój majątek położony w USA, nie tylko dom, i porównaj go z progiem złożenia zeznania 60 000 $.
- Zapytaj, czy USA mają z twoim krajem umowę w sprawie podatku spadkowego i co ona daje w przypadku domu.
- Zapytaj, jak posiadanie nieruchomości na własne nazwisko albo w innej formie zmienia sytuację spadkową.
- Zapytaj, co twój kraj opodatkowuje po tej samej śmierci i jak traktuje już zapłacony podatek amerykański.
- Zapytaj, kto będzie wykonawcą testamentu i czy może działać w Stanach Zjednoczonych.
- Sprawdź, czy twój testament działa przy nieruchomości w USA, i trzymaj kopię tam, gdzie spadkobiercy ją znajdą.
- Zrób to wszystko przed podpisaniem, a nie po closing.
Pytania osób przeprowadzających się z Europy
Kontynuuj poszukiwania
Źródła (9)
Liczby i zasady podane na tej stronie sprawdziliśmy w tych źródłach dnia 5 października 2026. Oprocentowanie, ceny i lokalne przepisy się zmieniają, więc zanim podejmiesz zobowiązanie, potwierdź wszystko, na czym się opierasz.
- IRS, podatek spadkowy dla nierezydentów niebędących obywatelami Stanów Zjednoczonych
- IRS, instrukcja do formularza 706-NA
- IRS, umowy w sprawie podatku spadkowego i od darowizn (międzynarodowe)
- IRS, wymogi dotyczące certyfikatu przeniesienia dla mas spadkowych nierezydentów niebędących obywatelami
- IRS, podatek spadkowy
- US Treasury, umowy podatkowe
- 26 U.S. Code section 2101, nałożenie podatku
- 26 U.S. Code section 2102, ulgi odliczane od podatku
- 26 U.S. Code section 2104, majątek położony w Stanach Zjednoczonych
Kto przygotował ten przewodnik. Bas Terpstra przygotowuje, sprawdza i zatwierdza każdy przewodnik, korzystając z narzędzi AI i źródeł publicznych jako punktu wyjścia. Przepisy i liczby się zmieniają, więc traktuj to jako informacje ogólne i potwierdź szczegóły dla swojej sytuacji.
Ta strona zawiera ogólne informacje i nie stanowi osobistego doradztwa finansowego, prawnego, podatkowego ani imigracyjnego. Nic tu nie jest ofertą i nie obiecujemy żadnego oprocentowania, kwoty kredytu, decyzji kredytowej ani wyniku w sprawie wizy. Dostępność kredytu hipotecznego zależy od statusu imigracyjnego, dochodów, scoringu kredytowego, wyceny nieruchomości i kryteriów kredytodawcy, a zasady dotyczące kredytów, podatków i przepisy lokalne się zmieniają. Skonsultuj się z licencjonowanym amerykańskim kredytodawcą, prawnikiem imigracyjnym i doradcą podatkowym z doświadczeniem transgranicznym. Nieruchomość stanowiąca zabezpieczenie kredytu może być zagrożona, jeśli raty nie będą spłacane.