Amerikaanse erfbelasting voor Europeanen met een huis in de VS

Betaal je Amerikaanse erfbelasting over een huis in Florida?

De federale belasting waar het hier om gaat, is een estate tax (Amerikaanse erfbelasting): ze wordt geheven over de overdracht van de nalatenschap van de overledene, niet over degene die erft. Section 2101 van de Internal Revenue Code legt haar op aan de belastbare nalatenschap van elke overledene die niet-ingezetene is en geen Amerikaans staatsburger.

Voor die groep geldt de belasting volgens de IRS voor vermogen dat zich in de VS bevindt, materieel of immaterieel, en onroerend goed wordt als voorbeeld genoemd. Een huis is materieel vermogen en bevindt zich waar de grond ligt. Als je een huis hebt in Florida, Virginia of New York, is het vermogen in de VS, hoe de lening ook is geregeld en waar je ook woont. Belastingen die door afzonderlijke staten worden geheven, vallen buiten deze pagina en zijn de moeite waard om aan je adviseur voor te leggen.

Ben je hiervoor een niet-ingezetene?

De toets is niet die van je visum of je belastingaangifte. De instructies bij Form 706-NA noemen een overledene een niet-ingezetene en geen staatsburger als die bij overlijden niet in de Verenigde Staten gedomicilieerd was en geen Amerikaans staatsburger was. Domicilie betekent: wonen op een plek zonder het vaste voornemen er later weg te gaan.

Voor een Europeaan die thuis woont en een vakantiewoning of beleggingspand koopt, betekent dat meestal dat hij aan de kant van de niet-ingezetenen valt. Verhuis je naar de Verenigde Staten om er te blijven, dan gelden andere regels, en je adviseur moet dan naar je domicilie kijken en niet alleen naar je adres. Deze gids behandelt het geval van de niet-ingezetene.

Wat het bedrag van $ 60.000 betekent

Volgens de IRS moet de executeur Form 706-NA indienen als de waarde van het Amerikaanse vermogen van de overledene op de overlijdensdatum, samen met de specifieke vrijstelling voor schenkbelasting en het bedrag aan aangepaste belastbare schenkingen, een aangiftedrempel van $ 60.000 overschrijdt. Dat bedrag is in de instructies van de IRS een aangiftedrempel. Los daarvan geeft de Code niet-ingezetenen een korting op de belasting van $ 13.000, en in sommige gevallen een grotere. Section 2102(b) regelt dat.

Ter vergelijking: de IRS noemt een aangiftedrempel van $ 15.000.000 voor de nalatenschap van Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen die in 2026 overlijden. Dat verschil maakt dat dit onderwerp kopers overvalt: de royale bedragen waarover je misschien hebt gelezen, gelden niet voor niet-ingezetenen. Hoe de drempel en de korting bij één nalatenschap samenwerken, is een berekening voor een adviseur. De praktische boodschap voor een koper is dat één huis meestal ruim boven $ 60.000 uitkomt.

Wat een verdrag over erfbelasting kan veranderen

Een verdrag is een overeenkomst tussen de Verenigde Staten en een ander land, en sommige verdragen gaan over erfbelasting. Onder section 2102(b) kan de korting groter zijn voor zover een verdragsverplichting dat vereist. De instructies bij Form 706-NA voegen eraan toe dat een standpunt op basis van een verdrag moet worden aangegeven met een verklaring die bij de aangifte wordt gevoegd.

De IRS noemt de landen met verdragen over erfbelasting of schenkbelasting, zoals gelezen op 5 oktober 2026:

• Erfbelasting en schenkbelasting: Oostenrijk, Denemarken, Frankrijk, Duitsland en het Verenigd Koninkrijk, plus Australië en Japan.
• Alleen erfbelasting: Finland, Griekenland, Ierland, Italië en Nederland, plus Zuid-Afrika.
• Canada: de bepalingen over erfbelasting staan in het belastingverdrag.

Spanje, Portugal, België, Polen en Zweden komen op die pagina niet voor. Of je daardoor minder verlichting hebt, of verlichting uit een andere bron, is een vraag voor een adviseur. Wil je zelf een land nagaan, dan verwijst de IRS-pagina naar het Tax Research Platform van het International Bureau of Fiscal Documentation, en op de pagina van het Amerikaanse ministerie van Financiën staan verdragsteksten en technische toelichtingen.

Waarom je erfgenamen voor één huis een Amerikaanse aangifte kunnen krijgen

De plicht om aangifte te doen ligt bij de nalatenschap. Als het vermogen in de VS de drempel overschrijdt, dient de executeur Form 706-NA in, uiterlijk negen maanden na de overlijdensdatum, tenzij uitstel is verleend. De IRS beschrijft ook een transfer certificate, dat wordt afgegeven als de IRS ervan overtuigd is dat de belasting, als die er is, is betaald of gewaarborgd. Volgens de IRS is zo'n certificate niet nodig voor vermogen dat wordt beheerd door een executeur of beheerder die in de Verenigde Staten is benoemd, bevoegd is en daar optreedt.

Bedenk wat dat betekent voor een gezin in Europa. Je erfgenamen moeten misschien zaken doen met een Amerikaanse instantie, in het Engels, op een Amerikaans tijdschema, terwijl ze ook thuis de nalatenschap afwikkelen. Een koper die hier vooraf over heeft nagedacht, kan dat proces voor hen korter en goedkoper maken.

Waarom de eigendomsstructuur ertoe doet, en waarom je het vóór de koop vraagt

Section 2104 beschouwt aandelen in een bedrijf alleen als vermogen in de Verenigde Staten als het bedrijf een Amerikaans bedrijf is. De manier waarop je een huis in de VS bezit, op eigen naam of in een andere vorm, kan dus bepalen hoe de regels voor de nalatenschap werken. Wij adviseren niet over structuren. Elke structuur heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting, voor de belasting in je eigen land, voor de hypotheek en voor wat er bij verkoop gebeurt, en het juiste antwoord hangt af van waar je woont en wie erft.

Wat we wel kunnen zeggen, is dat het moment om het te vragen vóór de aankoop ligt. Vraag de adviseur wat het zou inhouden om de manier waarop een huis wordt bezeten na de aankoop te wijzigen. Regel je ook de financiering, lees dan over foreign national loans, en houd er rekening mee dat een geldverstrekker een mening kan hebben over hoe de woning wordt bezeten.

Wat je doet voordat je tekent

Plan een gesprek met een adviseur die zowel de Amerikaanse regels als het recht van je eigen land kent, want je eigen land heeft eigen regels voor erfenissen en belasting. Neem de aankoopprijs mee, je andere bezittingen in de VS, je gezinssituatie en een concept van je testament. In onze landengidsen lees je wat er in elke Europese markt anders is, en de gids over het aankooptraject laat zien op welk punt in het proces je nog ruimte hebt om van koers te veranderen.

Vragen van mensen die vanuit Europa verhuizen

Lees verder

• Foreign national loans: Amerikaanse hypotheken voor kopers die in Europa wonen
• Hoe lang de aankoop van een huis in de VS duurt, vergeleken met Europa
• Hoeveel aanbetaling en eigen geld je nodig hebt voor een huis in de VS
• Een huis in de VS kopen vanuit het VK of de EU
• Start een persoonlijke hypotheekscan voor de VS